特别自愿披露计划2.0
自6-6-023 至31-5-2024 自愿税务披露计划，也被称为税务特赦计划，是纳税人通过主动披露和支付未申报的税款来避免严重后果的方式。 根据特别自愿披露计划2.0（Special Voluntary Disclosure Programme 2.0），纳税人可以： •...
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May 4, 20232 min read
关联方交易的转让定价文件
准备转让定价文件的目的 准备转让定价文件的目的是向税务机关提供证据，证明关联方/关联企业交易（或“受控交易”）符合独立定价原则。独立定价原则是要求关联方之间的交易价格或条件与在类似情况下无关方达成的可比交易的价格或条件相同。...
May 4, 20232 min read
不确定性时期下的小企业策略
面对不确定性，小企业雇主可能感到自己正在探索未知的领域。我们将探讨一些简单而有效的策略，帮助您的小企业在这些有挑战性的时期适应、演变并最终茁壮成长。 以下是您可以采取的行动清单。 减少对外部融资的依赖 我们都知道，依赖外部融资对企业来说是一种风险较高的做法。那么，我们可以采...
Feb 8, 20232 min read
收益剥离规则(资本弱化规则)
《1967年所得税法》中增加了第140C条款，以限制关联方过度举债时的利息扣除。该限 制的引入是为了解决税收筹划的诡计。利用诡计，把利润在国内相关方之间转移，或者从 马来西亚转移到另一个国家，以达到税收最减化的目的。在一些国家，这个限制被称为“资本弱化规则”。...
Feb 8, 20234 min read
移转定价规则
转让定价规则 (2021年3月12日更新) ● 转让定价是什么呢？ ● 独立交易原则 ● 转让定价是一件坏事吗？ ● 转让定价的准则 ● 转让定价的文件有什么呢？ ● 附加费用和罚款 ● ...
Feb 8, 20231 min read
特别收入汇款方案
鉴于对来自国外的收入征税，马来西亚内陆税收局（税务局）于2021年11月16日推出了特别收入汇款方案(PKPP)。该计划将于2022年1月1日至6月30日向马来西亚居民开放。 在此期间汇往马来西亚的外国收入将按3%的统一税率征税(以总收入为基础)。根据税务局的说法，不会对该...
Feb 2, 20232 min read
对境外收入的征税
背景 在2021年12月31日之前，除银行、保险或海上或空运输业务外，个人或公司在马来西亚收到的外国来源收入（“FSI”）免于征取所得税。然而，马来西亚政府于2021年12月修改了税法，将该免税条款限制为仅适用于非居民。根据修正案，自2022年1月1日起，由纳税居民（包括个...
Jan 6, 20232 min read
利息扣除限制指南(收益剥离规则/ Earning Stripping Rules)
《2019年所得税(利息扣除限制)规则》，也称为收益剥离规则（ESR)，已于2019年6月28日正式公告。 *与其类似的限制在一些国家被称为 “资本弱化规则” 。 这些规则的目的 这些规则顾名思义是为了解决在税务规划上常见的伎俩。这种伎俩指的是通过对公司间借款收取利息，将利...
Jan 1, 20233 min read
海外收入在马来西亚要纳税吗？
让我们幻想一个场景。你和你的一个朋友开始创业。业务类型并不重要，重要的是业务在增长。所以现在你和你的朋友正在讨论你的下一步。在讨论企业的下一步时，你们中的一个人想到了拓展海外业务的想法。 现在试看想象你的的海外生意扩张取得了巨大的成功。生意很好，你和你的朋友从海外赚了很多钱...
Oct 3, 20223 min read
马来西亚的公司正在数码化转型
1996年的时候，马来西亚推出了多媒体超级走廊(多媒体走廊))项目，以促进和推动马来西亚的数码经济。该项目提供了各种激励措施，包括向有多媒体走廊的资格的企业提供免税。 今年，当马来西亚数码经济公司（数码经济公司）引入马来西亚数码(“马数”)取代多媒体走廊地位作为新的国家战略...
Jul 9, 20222 min read
支付给常驻代理、经销商和分销商的款项 - 2%的预扣税
(9 /7/2022 更新) 在首相/总理宣布2022年预算后，第107D条被加入《所得税法令》。 a. 从2022年1月1日起，向作为公司授权代理、经销商或分销商的居民个人进行的销售、交易或计划支付货币款项的公司，需要预扣2%的预扣税。 b....
Jun 2, 20222 min read
私营公司的员工分享计划
员工股票计划(ESS)或员工股票期权计划(ESOP)为员工提供公司的所有权。 员工股票计划的优势 招聘和留住人才 员工将被激励为公司付出最大努力 提高忠诚度，降低员工更替率 筹集营运资本 可能为关键员工提供更多节税薪酬 作为一种替代薪酬(针对薪资较低的初创企业)...
Nov 18, 20213 min read
汇入马来西亚的外国收入是否需要纳税？
对来自国外的收入征税是对税收制度提出的最重要的改革之一。。 一旦《所得税法令》修正案获得通过，马来西亚居民(个人和公司)汇往马来西亚的外国来源收入将从2022年1月1日起征税。 当我们等待马来西亚国内税收局(税收局)发布指南，让我们研究拟议修正案的影响。 情景 1...
Mar 14, 20212 min read
当雇佣新员工或员工从公司辞职时，雇主必须通知
近期我们收到了一些关于这个问题的询问——雇主在雇用新员工时需要通知税务局吗？ 由于马来西亚税务局对每月预扣税额的税务审计越来越频繁，因此，对于这个问题的关注正日益增加。其中雇主最常犯的错误之一是在没有在雇用新员工或员工辞职时通知税务部门。 员工就业通知 (Form CP...
Oct 29, 20201 min read
马来西亚反贪污委员会法下的公司责任
2009年《马来西亚反贪污委员会法》第17A条的规定确立了新的公司责任原则。根据该原则，包括公司、合伙企业或独资企业在内的商业实体，如果其任何雇员和/或合伙人为了实体的利益实施贪污，可被视为有罪。 无论高层管理人员或其代表是否知道其员工或同事实施的贪污行为，该企业实体也被视...
Jun 8, 20201 min read
公司搬迁到马来西亚的税收优惠
为了吸引外国公司将业务迁移到马来西亚，政府采取了以下税收激励措施: · 对于投资额在3亿至5亿令吉的制造业新项目，可享有10年的零税收优惠 · 对于投资额超过5亿令吉的制造业新项目，可享有15年的零税收优惠 · ...
Jan 31, 20203 min read
发行加密货币或数字代币的指南(新的证券委员会指南)
证券委员会(SC)于2020年1月15日发布了一套关于发行数字资产（加密货币、数字货币和数字代币)的指南。这些指南规定了发行人通过首次代币发行(ICO)或数字代币发行进行筹资的要求。 通过发布这些指南，证券委员会为马来西亚加密货币领域奠定了更强大、更全面的治理奠定了基础。对...
Mar 7, 20192 min read
住宅物业租金收入免税 (YA 2018)
这个提案是在2017年10月27日提交议会的2018年预算案中提出的： i. 居民个人每月从住宅房屋所获得的租金收入不超过2000令吉，即可享有50%税收减免; ii. 该税收减免将于2018年至2020年的三年间生效 ....
Nov 20, 20187 min read
实物福利 (BIK)
一般来说，雇主向其员工提供的非现金福利(如住宿或汽车)被视为员工的收入。这些福利被称为实物福利(BIK)。 有几项税收规定，规定了如何在纳税方面对这些福利进行估价和申报。同时，在特定的情况下，我们得注意获得的豁免。 实物福利是一个复杂的税收领域，本文旨在为您简单概括相关规则...
Oct 4, 20187 min read
需缴纳预扣税的付款
一般来说，任何人要支付某些款项时，如版税、利息、合同费、公共娱乐人员的报酬，技术或管理的费用给非本地居民，都必须在支付或贷记之日(以较早者为准)的前一个月，将按适用税率扣除的税款(即预扣税)汇给马来西亚税务局(税务局)。...
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