一般来说，任何人要支付某些款项时，如版税、利息、合同费、公共娱乐人员的报酬，技术或管理的费用给非本地居民，都必须在支付或贷记之日(以较早者为准)的前一个月，将按适用税率扣除的税款(即预扣税)汇给马来西亚税务局(税务局)。
*非居民包括外国公司(独立或关联方)、外国承包商和非马来西亚纳税居民的外国人。
总之，以下类型的支付在支付给非本地居民公司/个人时会产生预扣税:
支付 | 预扣税率 |
特殊收入类别 | 10% |
利息 | 15% |
特许权使用费 | 10% |
合同费 | 10% + 3% |
公共娱乐人员 | 15% |
项下的其他收入（S.4 (F)） | 10% |
* 相关的双重税收协定/税收协定可能会降低税率
特殊收入类别
向非本地居民支付的以下款项可能需要缴纳预扣税:
I. 安装费
非本地居民个人或其雇员在马来西亚提供的服务的费用，涉及:
(a)使用属于非本地居民的财产或权利，或
(b) 他购买的任何装置、机械或其他器具的安装或操作。 例子： 从一家日本公司JP Corp .购买了一台专用机器。作为交易的一部分，JP公司派遣3名工程师到马来西亚协助安装机器，并收取10万令吉的安装服务费。10万令吉的安装费需缴纳10%的马来西亚预扣税。ABC Sdn Bhd需要预扣10,000令吉作为税款(支付给税务局)，JP 公司将获得90,000令吉。
II. 技术援助、管理和行政费用
在马来西亚提供的与任何科学、工业或商业企业、风险企业、项目或计划的技术管理或行政相关的技术咨询、协助或服务时向非本地居民支付的费用。
例子：Pan-info Sdn Bhd是一家向零售商提供在线订购系统的软件公司。该公司聘请了一家印度公司GD Tech Pty Ltd为一家在吉隆坡、槟榔屿和柔佛有多个分支机构的客户进行系统集合。根据服务合同，Pan-Info将向GD Tech Pty Ltd支付服务费，外加机票、当地住宿、食物和其他相关费用。费用和报销(机票、当地住宿、食物和相关费用)都需缴纳10%的马来西亚预扣税。
III. 使用任何动产的租金或其他付款
这包括为使用属于非本地居民个人的任何动产而支付的租金或其他款项，包括为使用石油钻塔、船只、船舶、汽车、飞机或其他设备而支付的租金或其他款项。
属于这一类的付款包括船舶、汽车、石油钻塔和任何其他设备的租赁付款。对船舶(空船或有船员的船)的舱位租用、租赁、定期租船、航次租船的付款也可能被征税。
利息
如果付款人有责任向非本地居民支付转让给马来西亚的利息，他应在支付或贷记利息时，扣除利息中的15%作为预扣税。非本地居民贷款人将获得总利息收入的85%。双重征税协议可能提供较低的预扣税税率。
利息都应该视为属于马来西亚的, 如果 -
a) 支付利息或特许权使用费的责任在于政府、州政府或地方当局;
b) 如在某税年度的评税基年内，支付利息或专利权费的责任(在支付利息的情况下，任何 担保人的责任可不予考虑)是由在该评税年内本地居民承担；和
c) 就利息而言，应支付的是该人所借的钱，不管这些钱用于产生该人在马来西亚的任何总收入，或支付利息的债务由位于马来西亚的任何财产或资产担保；或者
d)如果利息或特许权使用费作为支出或费用从马来西亚产生或取得的任何收入中扣除。
如果利息收入属于 i)非本地居民在马来西亚开展的业务，则不适用预扣税；或ii)经批准的贷款；或 iii)根据所得税法附表6就可豁免。
版税
当付款人将特许权使用费汇给非本地居民时，他应在支付或贷记特许权使用费时，扣除10%的特许权使用费作为预扣税，并将预扣税汇给税务局。
《所得税法》的第2节中对特许权使用费的定义非常宽泛，包括作为对价支付的任何金额，或来自于—
(a) 任何版权、软件、艺术或科学作品、专利、设计或模型、计划、秘密流程或公式、商标或其他类似财产或权利的使用或使用权；
(b) 使用或有权使用无线电或电视广播磁带、电影、电影或录像带或其他复制手段，而这些电影或录像带已经或将要在马来西亚使用或复制，或其他类似的财产或权利;
(c) 使用或有权使用与技术、工业、商业或科学知识、经验或技能相关的专有技术或信息;
(d) 通过以下方式向公众传播的视觉图像或声音或两者的接收或接收权—
(i) 卫星; 或
(ii)电缆、光纤或类似技术;
(e) 电视广播或无线电广播有关的视觉图像或声音或两者的使用或使用权,
传送透过
(i)卫星; 或
(ii)电缆、光纤或类似技术;
(f)使用或有权使用有关牌照所指明的部分或全部无线电频谱;
(g)对以下的全部或部分宽容—
(i)(c); (a)或(b)段所述的任何财产或权利或(c)段所述的任何知识、经验或技能的使用或使用权 的授予;
(ii）接收(d)段所述的任何影像或声音，或授予接收该等影像或声音的权利;
(iii) (e)段所述的任何视觉图像或声音的使用或使用权的授予; 或
(iv) (f)段所述的频谱牌照所指明的部分或全部频谱的使用或使用权的授予；或者
(h) 转让本定义是第(a)、(b)或(c)段中提及的任何财产、专有技术或信息
随着版税定义的扩展，包括使用或使用软件权利的付款(自2017年1月17日起生效)，这些付款可能面临预扣税向外国供应商支付软件和应用程序(包括购买价格、续订费和登入费)；
为从互联网下载的软件或应用程序付款，以及向海外供应商付款；
支付在线广告和营销服务费用(在使用软件或应用程序的情况下)。
合同费
当合同项下的服务向非本地居民承包商支付合同款项时——此类款项受预扣税约束。
预扣税率为10%+3%(10%为非本地居民承包商的纳税义务，3%为非本地居民承包商员工的纳税义务。)
例如:Damit Pty Ltd(一家澳大利亚公司)受MM Sdn Bhd委托在雪兰莪州Ulu Langat修建大坝。大坝将花一年时间建成。MM Sdn Bhd为修建大坝向Damit Pty Ltd支付的款项将是一笔“合同费” 并需缴纳预扣税。
公共艺人
马来西亚非本地居民公共艺人提供的服务需要缴税。要求付款人扣缴税款并汇给税务局。
非本地居民的总税的预扣税税率为15%,
“公共艺人”包括——(a)主持人、模特、马戏团演员、讲师、演讲者、运动员、艺术家或从事任何类似性质的职业、职业或工作的个人；或(b)利用其智力、艺术、音乐、个人或身体技能或特征，通过现场直播、印刷、电子、卫星、电缆、光纤或其他媒体，以电影或磁带、电视或广播(视情况而定)的方式，开展与任何目的相关的任何活动的个人。
薪酬、津贴、现金支出，如住宿、交通、餐饮、洗衣等都要缴纳预扣税。
现金奖励免税。一名来自法国的职业自行车运动员参加了在马来西亚举行的比赛。组织者支付交通、住宿、餐饮和洗衣费用。这名自行车运动员在比赛中获得第二名。他获得了一座奖杯和一笔奖金。虽然组织者支付的所有费用(交通、住宿、餐饮和洗衣)都是应税的，但现金奖励是免税的。
税务局的惯例是，非居民公共艺人的经理人需要支付15%的预扣税，然后才能从移民局获得非居民公共演艺人员的入境许可。
第4(f)节所得税法项下的其他收入
这也被一些人称为“清道夫条款”，由政府引入，用于处理《所得税法》中未涉及的应税收入。
自2009年1月1日起生效，收取佣金、担保费和介绍费(非详尽清单)等临时或偶然收入的非本地居民，如果此类收入来自马来西亚，将被征收10%的消费税。因此，居民付款人必须确保扣缴税款。
在第1/2010号公开裁决中，税务局指出，对于S.4(f)项下的应纳税收入， i.付款是收入而非资本性质； ii. 该付款不是第4(a)-(e)节或第4A节规定的收入； iii. 非居民收到的付款本质上是杂项或临时/偶然收入，是在正常贸易或职业过程之外收 到的。 iv.支付是针对一个独立的交易；以及 v.没有重复交易以表明交易的商业性质。
例子:吉隆坡商人阿米尔在新山拥有一栋平房，已经空置了一年。他以前的同学阿齐兹是一名全职退休人员，住在新加坡，他的邻居正在新山寻找一所房子用于投资。因此，阿齐兹将他的邻居介绍给阿米尔，他的邻居联系阿米尔询问他的空置平房。2009年2月10日，签订了一份买卖协议，平房以150万林吉特的价格卖给了阿齐兹的邻居。
2009年5月2日，Amir拜访了新加坡的Aziz，并给他一张金额为36,900令吉的支票，该支票从41,000令吉的总佣金中扣除了4,100令吉的预扣税(税率为10%),作为介绍买家给他的佣金[这是根据第4(f)节的要求，因为根据《外国投资法》，Aziz是非居民]。
向非居民Aziz支付的41,000令吉佣金应根据《个人所得税法》第4(f)款征税，因为;
(a); 佣金本质上是收入;
(b) Aziz是该财产买方(邻居)和卖方(Amir)之间的介绍人;
(c) Aziz没有从事房地产生意;
(d)佣金是Aziz的临时收入；和
(e)佣金被视为来自马来西亚，因为付款人(Amir)是马来西亚居民。
(f) 向Aziz付款的责任自买卖协议签署之日起产生。根据所得税法第4(f)节和第109F节，Aziz收到的 总佣金需缴纳10%的预扣税。
不合规
1. 付款人已提交给税务局的预扣税金额内应增加10%的罚金，总额应为应付给政府的到期债务；和
2. 纳税人不得将支付给非本地居民的款项作为计算其应纳税额的费用。 (最后审查日期:2018年9月30日)
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