对来自国外的收入征税是对税收制度提出的最重要的改革之一。。
一旦《所得税法令》修正案获得通过，马来西亚居民(个人和公司)汇往马来西亚的外国来源收入将从2022年1月1日起征税。
当我们等待马来西亚国内税收局(税收局)发布指南，让我们研究拟议修正案的影响。
情景 1
一名马来西亚居民从2010年开始在新加坡工作，一直在新加坡缴纳所得税。这个人计划把他的一些钱转移到马来西亚。根据新规定，这笔钱在马来西亚要纳税吗？
答:如果这个人永久居住在新加坡，他就不是马来西亚的税务居民。他汇往马来西亚的钱在马来西亚都是免税的。
情景2
一个马来西亚人住在柔佛，但每天去新加坡工作，计划在2022年将他的工作收入汇回马来西亚。汇去马来西亚的钱在马来西亚要交税吗？
答:由于此人永久居住在马来西亚，他将被“视为”马来西亚税收居民。因此，根据拟议的修正案，他汇往马来西亚的新加坡收入将被马来西亚征税。
为了避免个人收入被(新加坡和马来西亚政府)重复征税，个人必须出示证明，证明其来自新加坡的工资已经纳税，然后有资格申请马来西亚税收抵免。
情景3
一名马来西亚居民在澳大利亚拥有一处房产，并从房产中获得租金收入。当此人在2022年将租金收入汇往马来西亚时，此人是否需要在马来西亚纳税？
答:租金收入首先要缴纳澳洲税。此外，根据新规定，当资金汇往马来西亚时，收入将被征收马来西亚税。为了避免租金收入“双重征税”,申请人必须出具书面证明，证明租金收入的税款已经在澳大利亚缴纳。该人将有权对马来西亚税务机关征收的税款申请税收抵免。
情景4
一家马来西亚公司拥有一家100%控股的外国子公司。该外国子公司向马来西亚控股公司支付了20万令吉的股息。这笔钱随后被汇往马来西亚。汇去马来西亚的分红款要交税吗？
答:国外收入的范围似乎很广，可能包括国外股息收入。马来西亚公司必须查看相关的双重征税协议(双税协议 ),以确定股息是否需要纳税，以及根据双税协议是否可以获得税收减免。一般来说，税收协定的条款优先于所得税法的条款是一个可接受的税收原则。
许多对外国来源的收入征税的国家不包括某些股息和外国分支机构利润，因为这些利润在来源国已被征税。我们希望税收局能就此事发布进一步的指导意见。
如何避免双重征税？
在避免双重征税协定下，如果外国收入不止一次被计入马来西亚税收或外国税收，则允许对该外国收入的外国税收总额进行双边抵免。如此允许的抵免不得超过对该外国收入征收的马来西亚税收总额。双边信贷适用于来自马来西亚签署了双重征税协定的国家的外国收入。
对于来自与马来西亚没有双重税收协定的国家的外国收入，马来西亚纳税人可以申请单边抵免。但这仅限于外国税收的一半。
申请税收抵免的书面证明
a. 外国税务机关的评估通知或已付税款收据; 或
b. 外国税务机关的声明，详细说明通常会记录在评估通知或付款收据上的详细信息.
评论
作为我们尊贵的客户，我们建议您保留一份完整的记录(书面证明),记录您的国外收入、国外纳税评估和已付税款。在管理您的国外收入和资产时，您还必须能够区分和证实什么是资本，什么是收入，因为只有汇出的国外来源的收入会被征税，而汇出的资本则不会。
在确定您的纳税义务和申请税收抵免时，你需要这些信息。在税务审计的情况下，这些信息对于解释您的税务状况至关重要。
如果你有大量的国外收入和资产，你可能要评估你的税务状况并提前计划。如果您需要进行咨询，欢迎您联系我们。
声明：
我们尽一切的努力提供准确的信息。但是，本条款中包含的信息和条规可能会被相关机
构随时进行更改和修订。因此，本文中的信息可能不是最新的。
本文提供的信息仅为一般的评论，不应视为建议或推荐。所有的税务情况都是根据具
体情况来进行分析，因此可能与本文中的情况有所不同 - 如果您有具体的税务问题，应
向持有许可证的税务代理人进行咨询。
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