要点:
a.马来西亚是经济合作与发展组织（OECD）发起的AEOI系统(自动信息交换)的参与国。
b.马来西亚税务当局将自动接收属于其公民/居民的离岸银行账户的信息。
c. 所有马来西亚金融机构和银行都必须向税务部门提供外国人或非马来西亚居民拥有的银行账户信息，税务部门将传送此类信息给账户持有人所居住的国家。
超过100个国家承诺成为AEOI系统(自动交换信息)的一部分，通过该系统，每个参与AEOI的国家将自动交换和接收与其公民或纳税居民拥有的金融账户(银行账户)有关的信息，无需发出特定请求。
作为AEOI的参与国之一，马来西亚颁布了以下立法:
a.《2016年所得税(自动交换财务账户信息的多边主管当局协议) 法令》；
b. 《所得税 (税务行政互助公约)》
c《2016年所得税 (财务账户信息自动交换) 规则》(AEOI规则)
信息交流
根据《AEOI规则》,马来西亚的每一家银行(或金融机构)都必须收集、履行尽职调查义务，并向马来西亚国内税收局局长(DGIR)每年提交一份年度信息报告，其中需包含有关外国人和非居民(包括个人和实体)的应上报账户的详细情况。报告中需要提供的完善信息包括账户持有人的姓名、地址、居住地管辖区、账户持有人的税务识别号，以及截至相关日历年度或指定日期的账户余额或数值。
根据AEOI协议的时间表，所有金融机构必须在2018年6月30日前向DGIR提交2017年度的第一份报告。所收集到的信息将被传送到相关账户持有人的国家。
例子：罗杰·吉布森先生是一位澳大利亚公民，他在马来西亚大众银行持有一个银行账户。大众银行有义务在年度信息报告中向马来西亚税务局提供罗杰的银行账户信息。马来西亚税务会自动将罗杰的银行账户信息发送给澳大利亚税务局。
作为参与国，马来西亚税务局也将自动接收马来西亚公民和居民拥有的外国银行账户信息。
例子:Linda Ng是一位马来西亚公民，她在加拿大持有一个银行账户。加拿大税务局会自动将Linda的加拿大银行账户相关信息发送给马来西亚税务局。
我应该担心吗？
1拥有离岸银行账户不是错误或非法的，但用它来隐藏通过逃税或非法活动所得的资金，则是不合法的。
2.目前，马来西亚公民不需要披露其外国银行账户信息，除非该信息与他们在马来西亚的业务或应纳税的活动有关，又或是被当局或相关法律文件要求这样做。
3. 通过AEOI，税务部门能得知一个马来西亚居民在其离岸银行账户里拥有多少资金。这些信息有利于他们知道该针对哪些人进行税务审计或保持关注。
StanleyCo是持牌的税务代理和商品及服务税代理，如果您在上述问题上需要帮助，请联系我们。
声明：
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构随时进行更改和修订。因此，本文中的信息可能不是最新的。
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